Resultado Final de la Auditoría al Ejercicio Presupuestal 2003.

En atención a lo dispuesto en los artículos 68 y 69 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), para el ejercicio fiscal 2003, y con fundamento en el artículo 39 de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, me permito informar a usted los resultados de la evaluación del ejercicio del Presupuesto 2003, en relación al cumplimiento del programa establecido por el Tribunal, con datos y cifras al 30 de Septiembre del 2003.

I.- EJERCICIO PRESUPUESTAL

El presupuesto de Gasto Corriente y Gasto de Inversión autorizado para el año 2003 al Tribunal, ascendió a la cantidad de 814,600.0 miles de pesos, el cual mediante reducciones y ampliaciones líquidas al 30 de septiembre de 2003, que fueron autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), quedó en la misma cantidad.

CONCEPTO	MILES DE PESOS	PORCENTAJE
Presupuesto Anual Modificado	814,600.00	100%
Presupuesto Ejercido	557,369.5	68.42%
Presupuesto por Ejercer	257,230.5	31.58%

A su vez, el Presupuesto Modificado Integrado por capítulo, presenta a la fecha citada el siguiente ejercicio:

CAPÍTULO	PRESUPUESTO EJERCIDO MODIFICADO30-SEP-03 (miles de pesos)		PORCENTAJE EJERCIDO/ PRESUPUESTO MODIFICADO
1000- Servicios Personales	680,777.8	485,299.2	71.3
2000- Materiales y Suministros	17,110.6	6,073.7	35.5
3000- Servicios Generales	113,111.6	65,968.1	58.3
5000- Bienes Muebles e Inmuebles	3,600.0	28.5	0.8
	814,600.0	557,369.5

La Contraloría Interna, en base a los datos reportados por el Órgano Colegiado en el Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gastos Público (SII), verifico las cifras y datos al 30 de septiembre de 2003, efectuando además evaluación del ejercicio presupuestal, en relación al cumplimiento de metas, determinando lo siguiente:

1. Las erogaciones correspondientes al Capítulo 1000-Servicios Personales, se han efectuado de acuerdo al número y categoría de plazas autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y validadas por la Secretaría de la Función Pública, las cuales al 30 de septiembre de 2003, ascienden a la cantidad de 485,299.2 miles de pesos y representan el 71.3% del monto total del importe presupuestado en este capítulo.

El importe no ejercido en el capítulo antes citado, que asciende a 195,478.6 miles de pesos, se integra por diversas partidas cuyos importes se consideran razonables para cubrir las remuneraciones y prestaciones al personal, tomando en cuenta la plantilla vigente al 30 de septiembre, sin embargo, en el mes de octubre del presente año, se realizará una reducción de $8´682,760.71 correspondiente a la transferencia de los recursos remantes del paquete salarial al ramo 23.

Es importante destacar que el Tribunal cuenta con una deficiencia presupuestal de $11´200,252.20 por concepto del pago de I.S.R., del seguro de separación individualizado por los meses de enero a diciembre de 2003 que no fueron presupuestados, ya que hasta el 18 de junio del año en curso, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público le notificó a este Órgano Colegiado el pago de este impuesto, por lo que la Dirección General de Recursos Humanos, está realizando las gestiones correspondientes para la autorización de una ampliación presupuestaria exclusivamente por este concepto.

Cabe aclarar, que de las 2,011 plazas reportadas en el SII, 1,719 corresponden a personal de confianza y de base del Tribunal, y que por el diseño del formato D10, se clasifican formando parte de la plantilla 283 profesionistas que prestan su servicio social en este Órgano Colegiado y 9 de honorarios. De las 71 plazas que se reportan como desocupadas, únicamente corresponden 24 a rotación del personal del Tribunal y 47 a prestadores de servicio social.

2. El capítulo 2000-Materiales y Suministros, reporta un presupuesto ejercido de 6,073.7 miles de pesos, que representa el 35.5% del total presupuestado en este capítulo; por su parte, el presupuesto disponible a la fecha de nuestra intervención, asciende a 11,036.9 miles de pesos y representa el 64.5% de este rubro, esta última cantidad, se ejercerá en el último trimestre del presente año, al liquidarse los compromisos que se derivaron de dos Licitaciones Públicas Nacionales realizadas en octubre de este año, para la adquisición de materiales y útiles de oficina, así como vestuario y uniformes por 2,467.0 miles de pesos y el resto, al pago de pedidos y contratos celebrados en meses anteriores, cuyas entregas y recepción de bienes, fueron programadas para el último trimestre del año actual.

3. En el capítulo 3000-Servicios Generales, se autorizaron 113,111.6 miles de pesos, de los cuales se han ejercido 65,968.1 miles de pesos, que representan el 58.3% y al 30 de septiembre de 2003 refleja un presupuesto no ejercido por 47,143.5 miles de pesos (41.7%).

Al respecto, se determinó que el presupuesto disponible al 30 de septiembre de 2003 que asciende a 47,143.5 miles de pesos, se utilizará para liquidar facturas por la prestación de servicios devengados con anterioridad a la fecha citada y que se encuentran pendientes de pago, y para cubrir los servicios correspondientes al último trimestre del año, entre los que destacan por su representatividad: el arrendamiento de inmuebles por 14,150.3 miles de pesos; servicio de energía eléctrica, agua, teléfono y correo por 5,130.0 miles de pesos, más compromisos de dos Licitaciones Públicas Nacionales que por su disponibilidad presupuestal, se programó realizar en el mes de noviembre del presente año, una por 1,303.0 miles de pesos para impermeabilización de azoteas, sellado de filtraciones del nivel friático, así como adecuaciones de oficinas y la otra por 3,000.0 miles de pesos, para licencias de programas de cómputo.

4. El capítulo 5000-Bienes Muebles e Inmuebles, cuyo presupuesto autorizado ascendió a 3,600.0 miles de pesos y al 30 de septiembre de 2003 se han ejercido 28.6 miles de pesos, que representa el 0.8 %, estando pendiente de ejercer a la fecha citada 3,571.4 miles de pesos (99.2%).

El importe del presupuesto por ejercer, se utilizará para la adquisición de mobiliario y equipo de administración por 1,014.6 miles de pesos y bienes informáticos por 2,556.9 miles de pesos, cuyas Licitaciones Públicas Nacionales e Internacionales se realizaron en el mes de octubre del año en curso y la entrega de los bienes se programó para los meses de noviembre y diciembre de 2003.

Del análisis efectuado, se concluye que el presupuesto autorizado para el año 2003 consideró importes para atender las necesidades más urgentes del Tribunal, determinando que en términos generales el presupuesto no ejercido, contempla cifras razonables para cubrir compromisos prioritarios del Tribunal en el último trimestre del año en curso.

II.- EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS.

El Programa Sectorial establecido por este Tribunal para el ejercicio 2003, reportado ante el Comité Técnico de Información a través del Sistema Integral de Información, corresponde al “Programa de lo Contencioso Fiscal y Administrativo” con la función de “Impartición de Justicia”, el cual se lleva a cabo con soporte del Presupuesto de Egresos de 2003, donde se establecieron los siguientes objetivos:

a) Emitir oportunamente fallos fundados e imparciales en los juicios contenciosos administrativos y garantizar a la población el acceso a la justicia fiscal y administrativa.

b) Satisfacer y mantener la demanda de impartición de justicia en los núcleos de población que así lo requieran, con la emisión de sentencias oportunas, cumplidas y de calidad.

c) Contar con un grupo profesional y operativo debidamente calificado, capacitado, actualizado y especializado en las materias y tareas bajo su jurisdicción, con remuneraciones y prestaciones adecuadas.

d) Desconcentración regional del Tribunal, y

e) Modernización en materia informática para la simplificación, agilización y control de procesos y procedimientos en el área sustantiva y administrativa del Tribunal.

Por tal motivo y con base en la evaluación que periódicamente realiza esta Contraloría Interna, respecto a los resultados de ejecución de los programas, me permito informar lo siguiente:

1. Para dar cumplimiento a los artículos 68 y 69 del decreto del PEF para el presente ejercicio fiscal y de conformidad con las atribuciones que le confiere el artículo 16, fracción XI de su Ley Orgánica, éste Tribunal por medio del Pleno de la Sala Superior, realizó la evaluación del único Programa establecido, verificando a través de los Magistrados visitadores de Sala Superior, el cumplimiento de las metas y la eficiencia de las funciones del personal que interviene en la administración de justicia, en atención al artículo 1° de su Ley Orgánica, que le otorga plena autonomía para emitir sus fallos.

2. En lo que respecta al cumplimiento de metas, se observa que de las 55,940 sentencias que se tenían proyectado emitir, al 30 de septiembre del presente año, se han concluido 60,017, lo que representa un cumplimiento superior al programado, equivalente al 107.3%.

3. Al 30 de septiembre de 2003, los Magistrados visitadores de la Sala Superior, han efectuado una visita a cada una de las 36 Salas Regionales que integran el Tribunal, evaluando los expedientes de los juicios, verificando que estuvieran integrados, registrados y contuvieran todos los datos necesarios, pruebas de las partes, hojas foliadas y las resoluciones, los acuerdos se encontraron fundados como lo dispone la ley, se cumpliera oportunamente con los acuerdos, las notificaciones y diligencias se hubieran efectuado en los plazos legales, los exhortos y despachos se hayan diligenciado de acuerdo al Código Fiscal de la Federación. Asimismo, comprobaron que las sentencias se dictaran dentro del término legal y estuvieran firmadas por los Magistrados que integran las Salas y certificadas por los Secretarios de Acuerdos respectivos.

Además, comprobaron que en los juicios se cumplieron los términos legales y que en los incidentes las resoluciones se dictaran oportunamente.

4. Por otra parte, en cumplimiento del acuerdo G/16/98 de fecha 18 de mayo de 1998, emitido por el Pleno de la Sala Superior de este Tribunal, los Magistrados de la misma, previa notificación de la visita que se hace a las Salas Regionales, también verificaron: 1) se hubieran turnado los asuntos que debe conocer la Sala Superior y de lo contrario, conocer la razón; 2) los expedientes que se encuentran pendientes de cumplimentar ejecutoria dictada por el Poder Judicial de la Federación; 3) las quejas en trámite; 4) los juicios suspendidos; 5) los recursos de reclamación e incidentes pendientes de resolución; 6) los juicios en los que ya quedó cerrada la instrucción; 7) seguimiento a las observaciones de las visitas anteriores y su cumplimiento; 8) la puntualidad y asistencia del personal, entre otras actividades también importantes.

Asimismo, constataron que los fallos cumplen con las Jurisprudencias emitidas por el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y del Poder Judicial de la Federación; verificaron la actuación de los peritos designados por el Tribunal, la oportunidad en la rendición de dictámenes y la calidad de éstos, así como el cumplimiento de ejecutorias y la aplicación de las tesis emitidas por el Tribunal para evitar contradicciones de sentencias.

5. Los Magistrados visitadores de Sala Superior, revisaron los resultados de cada uno de los servidores públicos de las Salas Regionales respecto a los acuerdos formulados, proyectos de resolución y el registro de las actividades de los Actuarios, Secretarios de Acuerdo y Magistrados por Ponencia, evaluando con esto el desempeño de cada Sala Regional y la eficiencia de los servidores públicos.

6. Por ser facultad del Pleno de este Tribunal, conforme el artículo 16, fracción XI de su Ley Orgánica, se realizan evaluaciones periódicas de resultados obtenidos por los Secretarios de Acuerdos, Magistrados y por Salas, a través del Sistema Integral de Control de Juicios, que permite conocer en forma inmediata los resultados de los trabajos realizados por cada uno de los servidores públicos antes señalados.

Es necesario mencionar que se cuenta con el Sistema Integral de Control de Juicios Electrónico, a través del cual se obtiene información inmediata respecto al número de demandas que ingresan al Tribunal, la materia sobre la que versan los juicios y la Sala en donde se asignan. Asimismo, mediante este sistema se puede conocer las cargas de trabajo y el estado procesal en que se encuentra cada uno de los juicios que actualmente se ventilan en este Órgano Colegiado.

De acuerdo a lo antes expuesto, se concluye que este Tribunal dio fiel cumplimiento a las disposiciones establecidas en los artículos 68 y 69 del Decreto del PEF para el ejercicio de 2003.

III.- IMPACTO SOCIAL.

El Tribunal, al impartir justicia administrativa resolviendo en forma honesta y gratuita las controversias que se suscitan entre la Administración Pública Federal y los particulares, de manera pronta, completa e imparcial, ha cumplido satisfactoriamente con el propósito de su encomienda y contribuido al avance del estado de Derecho en México, salvaguardando el respeto del orden jurídico, la seguridad, la paz social y el desarrollo democrático a favor de los gobernados.

IV.- IMPACTO ECONÓMICO.

En el período comprendido del 2 de enero al 30 de septiembre del año en curso, el Tribunal ha ejercido presupuesto con importe de 557.369.5 miles de pesos, cantidad que representa el 1.4% del total de los juicios resueltos en el mismo período, que se cuantifican en 38,623,249.0 miles de pesos, aclarando que falta cuantificar las bajas de expedientes que fueron concluidos mediante acuerdo de las Salas Regionales por el periodo de enero a junio de 2003, en virtud de que no están capturados en el Sistema Integral de Control de Juicios.

Las metas señaladas para este Tribunal para el año que nos ocupa, de acuerdo a los datos reportados, rebasaron las expectativas programadas; sin embargo, la necesidad de atender el incremento de las demandas presentadas por los particulares, hace necesario incrementar el número de Salas en el país para optimizar la impartición de justicia, opción que requiere de mayores recursos.

Cabe comentar, que el Tribunal contaba con 25 Salas Regionales a principios de 1999 y en la actualidad suman 36 Salas, lo que equivale a un 44% de incremento; sin embargo, la plantilla de personal administrativo no ha aumentado en la misma proporción, no obstante el mayor número de demandas que a la fecha se presentan.