Resultado Final de la Auditoría al Ejercicio Presupuestal 2005.

En atención a lo dispuesto en los artículos 77 y 78 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), para el ejercicio fiscal 2005 y con fundamento en el artículo 39 de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, artículo 132, fracción III y demás relativos al Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como a nuestro Plan Anual de Trabajo para el presente año, me permito informar a usted los resultados de la evaluación del ejercicio del Presupuesto 2005, en relación al cumplimiento del programa establecido por el Tribunal, con datos y cifras al 31 de Agosto del año en curso.

I.- EJERCICIO PRESUPUESTAL

El presupuesto de Gasto Corriente y Gasto de Inversión autorizado al Tribunal para el año 2005, ascendió a la cantidad de 1,068,374.9 miles de pesos, el cual mediante reducciones y ampliaciones líquidas al 31 de agosto de 2005, que fueron autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), quedó en la siguiente cantidad:

CONCEPTO	MILES DE PESOS	PORCENTAJE
Presupuesto Anual Modificado	1,098,567.0	100%
Presupuesto Ejercido	542,518.4	49%
Presupuesto por Ejercer	556,048.6	518%

A su vez, el Presupuesto Modificado Integrado por capítulo, presenta a la fecha citada el siguiente ejercicio:

CAPÍTULO	PRESUPUESTO EJERCIDO MODIFICADO31-AGO-05 (miles de pesos)		PORCENTAJE EJERCIDO/ PRESUPUESTO MODIFICADO
1000- Servicios Personales	860,681.8	460,331.0	53.3
2000- Materiales y Suministros	19,097.4	8,960.7	46.9
3000- Servicios Generales	173,709.7	8,960.7	46.9
5000- Bienes Muebles e Inmuebles 7000- Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y otras.	41,138.1   3,940.0	537.1   1,112.0	1.3   28.2
	1,098,567.0	542,518.4

La Contraloría Interna, en base a los datos reportados por el Tribunal en el Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público (SII), verificó las cifras y datos ejercidos por el período del 1 de enero al 31 de agosto de 2005, efectuando además, evaluación del ejercicio presupuestal con relación al cumplimiento de metas, determinando que el ejercicio presupuestal reportado al 31 de agosto de 2005, representa el 49.4% del total autorizado, originado principalmente porque la liberación de recursos financieros por 200,000.0 miles de pesos, por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la apertura de 5 Salas Regionales, se efectuó a fines de julio del año en curso, lo que propició el desfasamiento en la aplicación de recursos, situación que se corrige en el último cuatrimestre del presente ejercicio, de acuerdo a lo siguiente:

1. Las erogaciones correspondientes al Capítulo 1000-Servicios Personales, se han efectuado de acuerdo al número y categoría de plazas autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y validadas por la Secretaría de la Función Pública, las cuales al 31 de agosto de 2005, ascienden a la cantidad de 460,331.0 miles de pesos y representan el 53.5% del monto total del importe presupuestado en este capítulo; cabe comentar, que de las 1,719 plazas reportadas en el Sistema Integral de Información (SII), 1,613 corresponden a personal que desarrollan funciones sustantivas y 106 a puestos con actividades administrativas, cuyo número es el mismo al del ejercicio 2004.

El importe no ejercido en el capítulo antes citado, que asciende a 400,350.7 miles de pesos y representa el 46.5%, se integra por diversas partidas cuyos importes se consideran razonables para cubrir las remuneraciones y prestaciones al personal por el período de septiembre a diciembre del año en curso, tomando en cuenta la plantilla vigente al 31 de agosto de 2005 y la correspondiente a las 5 nuevas Salas, aclarando que por la tardía liberación de los recursos financieros por 200,000.0 miles de pesos, por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no fue posible llevar a cabo en su oportunidad, la apertura de 5 Salas Regionales Foráneas, desde principios del ejercicio, ya que tal liberación se efectuó a partir de julio de 2005, por lo que los recursos no utilizados en el periodo enero-julio del presente año, que ascienden a 35,200.0 miles de pesos, de los cuales 20,344.0 miles de pesos, a la fecha del presente informe fueron autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público su traspaso al Capítulo 6000 – Obra Pública y la Oficialía Mayor está tramitando la transferencia del monto restante para la adecuación del inmueble en el que se concentrarán las oficinas de la Sala Superior, Salas Regionales Metropolitanas y Unidades Administrativas que actualmente están dispersas en tres inmuebles en la Ciudad de México, situación que es prioritaria en virtud de que los inmuebles que hoy en día ocupan las mencionadas oficinas, se encuentran dañadas las estructuras, implicando un grave riesgo de seguridad.

2. El capítulo 2000-Materiales y Suministros, reporta un presupuesto ejercido de 8,960.6 miles de pesos, que representa el 46.9% del total presupuestado en este capítulo; por su parte, el presupuesto disponible a la fecha de nuestra intervención, asciende a 10,136.7 miles de pesos y representa el 53.1% de este rubro, de los cuales 9,403.4 miles de pesos, están comprometidos para pago al haberse adjudicado los pedidos correspondientes, cantidad que se ejercerá en el último cuatrimestre del presente año, al liquidarse los compromisos que se derivan de la entrega de consumibles, útiles de oficina, compra de uniformes y la adquisición de bienes que se destinarán a las cinco Salas de nueva creación.

3. En el capítulo 3000-Servicios Generales, se autorizaron 173,709.6 miles de pesos, de los cuales se han ejercido 71,577.5 miles de pesos, que representan el 41.2% y al 31 de agosto de 2005 refleja un presupuesto no ejercido por 102,132.1 miles de pesos (58.8%).

Al respecto, se determinó que el presupuesto disponible al 31 de agosto de 2005 que asciende a 102,132.1 miles de pesos, se utilizará para liquidar facturas por la prestación de servicios y arrendamiento de inmuebles devengados con anterioridad a la fecha citada que se encuentran pendientes de pago, cuyo monto asciende aproximadamente a 35,000.0 miles de pesos ; asimismo, se destinaran para cubrir los gastos correspondientes al último cuatrimestre del año, entre los que destacan por su representatividad: Servicios básicos por 10,458.0 miles de pesos; servicios de arrendamiento por 36,030.3 miles de pesos; servicios de asesoría 1,896.5 miles de pesos; servicios comerciales y bancarios 1,791.0 miles de pesos y servicios de mantenimiento y conservación por 15,793.3 miles de pesos.

4. El capítulo 5000-Bienes Muebles e Inmuebles, cuyo presupuesto autorizado ascendió a la cantidad de 41,138.1 miles de pesos y al 31 de agosto de 2005 se han ejercido 537.1 miles de pesos, que representa el 1.3 %, estando pendiente de ejercer a la fecha citada 40,600.0 miles de pesos (98.7%), cantidad que se destinará para la adquisición de mobiliario y equipo de oficina por 31,400.0 miles de pesos y bienes informáticos por 9,200.0 miles de pesos, mediante Licitaciones Públicas Nacionales e Internacionales, que están programadas para realizarse en el mes de octubre del presente año.

5.- En el capítulo 7000-Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones Pensiones, Jubilaciones y Otras, se autorizó un presupuesto por la cantidad de 3,940.0 miles de pesos y al 31 de agosto de 2005 se han ejercido 1,112.0 miles de pesos, que representa el 28.2%, estando pendiente de ejercer a la fecha citada 2,828.0 miles de pesos (71.8%) los cuales se estima ejercerán en diciembre del año en curso.

II.- EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS.

El Programa Sectorial establecido por este Tribunal para el ejercicio 2005, reportado ante el Comité Técnico de Información a través del Sistema Integral de Información, corresponde al “Programa de lo Contencioso Fiscal y Administrativo” con la función de “Impartición de Justicia”, el cual se lleva a cabo con soporte del Presupuesto de Egresos de 2005, donde se establecieron los siguientes objetivos:

a) Emitir oportunamente fallos fundados e imparciales en los juicios contenciosos administrativos y garantizar a la población el acceso a la justicia fiscal y administrativa.

b) Satisfacer y mantener la demanda de impartición de justicia en los núcleos de población que así lo requieran, con la emisión de sentencias oportunas, cumplidas y de calidad.

c) Contar con un grupo profesional y operativo debidamente calificado, capacitado, actualizado y especializado en las materias y tareas bajo su jurisdicción, con remuneraciones y prestaciones adecuadas.

d) Desconcentración regional del Tribunal, y

e) Modernización en materia informática para la simplificación, agilización y control de procesos y procedimientos en el área sustantiva y administrativa del Tribunal.

Por tal motivo y con base en la evaluación de esta Contraloría Interna, respecto a los resultados de ejecución de los programas, me permito informar lo siguiente:

1. Para dar cumplimiento a los artículos 77 y 78 del decreto del PEF para el presente ejercicio fiscal y de conformidad con las atribuciones que le confiere el artículo 16, fracción XI de su Ley Orgánica, éste Tribunal por medio del Pleno de la Sala Superior, realizó la evaluación del único Programa establecido, verificando a través de los Magistrados Visitadores de Sala Superior, el cumplimiento de las metas y la eficiencia de las funciones del personal que interviene en la administración de justicia, en atención al artículo 1° de su Ley Orgánica, que le otorga plena autonomía para emitir sus fallos.

2. En lo que respecta al cumplimiento de metas, se observa que de las 57,746 sentencias que se tenían proyectado emitir al 31 de agosto del presente año, se han concluido 91,394 , lo que representa un cumplimiento superior al programado equivalente al 58.27%.

3. En cumplimiento al artículo 64 del Reglamento Interior del Tribunal, los Magistrados Visitadores de la Sala Superior, efectuaron al 31 de agosto de 2005, una visita a cada una de las 36 Salas Regionales que integran el Tribunal, evaluando los expedientes de los juicios, verificando que estuvieran integrados, registrados y contuvieran todos los datos necesarios, pruebas de las partes, hojas foliadas y las resoluciones, los acuerdos se encontraran fundados como lo dispone la ley, se cumpliera oportunamente con los acuerdos, las notificaciones y diligencias se hubieran efectuado en los plazos legales, los exhortos y despachos se hayan diligenciado de acuerdo al Código Fiscal de la Federación y que en los incidentes las resoluciones se dictaran oportunamente. Asimismo, comprobaron que las sentencias se dictaran dentro del término legal y estuvieran firmadas por los Magistrados que integran las Salas y certificadas por los Secretarios de Acuerdos respectivos.

4. Por otra parte, en los términos del artículo citado en el párrafo anterior, los Magistrados de la misma Sala Superior, verificaron: 1) se hubieran turnado los asuntos que debe conocer la Sala Superior y de lo contrario, conocer la razón; 2) los expedientes que se encuentran pendientes de cumplimentar ejecutoria dictada por el Poder Judicial de la Federación; 3) las quejas en trámite; 4) los juicios suspendidos; 5) los recursos de reclamación e incidentes pendientes de resolución; 6) los juicios en los que ya quedó cerrada la instrucción; 7) seguimiento a las observaciones de las visitas anteriores y su cumplimiento; 8) la puntualidad y asistencia del personal.

Asimismo, constataron que los fallos cumplen con las Jurisprudencias emitidas por el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y del Poder Judicial de la Federación; verificaron la actuación de los peritos designados por el Tribunal, la oportunidad en la rendición de dictámenes y la calidad de éstos, así como el cumplimiento de ejecutorias y la aplicación de las tesis emitidas por el Tribunal para evitar contradicciones de sentencias.

5. Los Magistrados visitadores de Sala Superior, revisaron los resultados de cada uno de los servidores públicos de las Salas Regionales respecto a los acuerdos formulados, proyectos de resolución y el registro de las actividades de los Actuarios, Secretarios de Acuerdos y Magistrados por Ponencia, evaluando con esto el desempeño de cada Sala Regional y la eficiencia de los servidores públicos.

6. Por ser facultad del Pleno de este Tribunal, conforme el artículo 16, fracción XI de su Ley Orgánica, se realizan evaluaciones periódicas de resultados obtenidos por los Secretarios de Acuerdos, Magistrados y por Salas, a través del Sistema Integral de Control de Juicios, que permite conocer en forma inmediata los resultados de los trabajos realizados por cada uno de los servidores públicos antes señalados.

Es importante mencionar que a través del Sistema Integral de Control de Juicios Electrónico, se obtiene información inmediata respecto al número de demandas que ingresan al Tribunal, la materia sobre la que versan los juicios y la Sala en donde se asignan. Asimismo, mediante este sistema se puede conocer las cargas de trabajo y el estado procesal en que se encuentra cada uno de los juicios que actualmente se ventilan en este Órgano Colegiado.

De acuerdo a lo antes expuesto, se concluye que este Tribunal ha dado fiel cumplimiento a los objetivos, estrategias y prioridades establecidos en su Programa de Impartición de Justicia Fiscal y Administrativa, aprobado en el Presupuesto de egresos de la Federación para el ejercicio 2005.

III.- IMPACTO SOCIAL.

El Tribunal, al impartir justicia fiscal y administrativa resolviendo en forma honesta y gratuita las controversias que se suscitan entre la Administración Pública Federal y los particulares, de manera pronta, completa e imparcial, cumple satisfactoriamente con el propósito de su encomienda y contribuye al avance del estado de Derecho en México, salvaguardando el respeto del orden jurídico, la seguridad, la paz social y el desarrollo democrático a favor de los gobernados.

IV.- IMPACTO ECONÓMICO.

En el período comprendido del 1 de enero al 31 de agosto del año en curso, el Tribunal ha ejercido presupuesto con importe de 542,518.4 miles de pesos (quinientos cuarenta y dos millones quinientos dieciocho mil cuatrocientos pesos), cantidad que representa el 1.09 % del monto total controvertido en los juicios resueltos en el mismo período, que se cuantifican en 49,965,893.0 miles de pesos (cuarenta y nueve mil, novecientos sesenta y cinco millones ochocientos noventa y tres mil pesos).

Es importante destacar que debido a la ampliación de la competencia del Tribunal en los últimos años, el ingreso de demandas ha tenido un crecimiento geométrico, como se observa en el siguiente cuadro que muestra el número de demandas recibidas:

AÑO DEMANDAS PORCENTAJE %
1999 49,169 100.00
2000 56,323 114.5
2001 59,859 121.7
2002 68,778 139.9
2003 89,383 181.8
2004 128,874 262.7
2005 (AL 31-AGO-05) 112,534 228.7

Dicho crecimiento en el ingreso de nuevas demandas ha originado que al Tribunal no le sea posible atender con los recursos actuales y el número de Salas Regionales existentes, la carga de trabajo que se incrementa cotidianamente, ya que rebasa la capacidad de resolución de juicios, lo cual se hace patente en algunas regiones más que en otras, por lo que se hace necesario un incremento de recursos para evitar acumular rezagos y atender el aumento que se ha generalizado, como se muestra en cuadro que antecede, a fin de brindar el servicio de Impartición de justicia como lo manifiesta el artículo 17 Constitucional.

Las metas señaladas para este Tribunal para el año que nos ocupa, de acuerdo a los datos reportados, rebasaron las expectativas programadas.